Page 43 - 2022年第1期

·大同市人民政府办公室文件· 1/2022 大同市人民政府公报

账务清理是指各资产清查单位对各种银行 相 应 整 改 措 施 和 实 施 计 划 ， 建 立 健 全 资 产
账户，会计核算科目，各类库存现金和有价证 管 理 制 度 。
券以及各项资金往来等基本财务情况进行全面 五、工作分工

核对和清理。 （一） 市财政局负责：一是对市级国有资产
账务清理应当以资产清查基准日为时点， 清查工作汇总，编写国有资产清查报告，按时

采取倒轧的方式对各类账务 进 行 全 面 清 理 。 向市委市政府上报国有资产清查情况；二是市
单 位 在 账 务 清 理 中 ， 对 清 理 出 来 的 各 种 由 于 级行政事业单位、市属国有金融企业资产清查
会 计 技 术 性 差 错 因 素 造 成 的 错 账 ， 单 位 应 当 工作的组织、实施。制定方案 ， 组 织 落 实 ，

根 据 有 关 会 计 差 错 调 整 的 规 定 自 行 进 行 账 务 汇 总 行 政 事 业 单 位 资 产 清 查 报 表 、 市 属 国
调整。 有 金 融 企 业 资 产 清 查 报 表 ， 编 写 行 政 事 业

（三） 财产清查 单 位 资 产 清 查 报 告 、 市 属 国 有 金 融 企 业 资
财产清查是指各资产清查单位对各项资产 产 清 查 报 告 。
进行全面的清理、核对和查实。财产清查按照 （二） 市国资委负责：组织市属国有企业资

实物盘点同核实账务相结合，清理资产同核查 产 （包括部分国有企业代管资产） 清查工作的
负债与净资产相结合的原则，主要对各行政事 组织、实施。制定方案，组织落实，汇总市属

业单位、各市属国有企业、市属国有金融企业 国有企业资产清查报表，编写国有企业资产清
的 固 定 资 产 ， 流 动 资 产 ， 对 外 投 资 ， 无 形 资 查报告，按时向财政局报送国有企业资产清查
产，负债以及单位、企业收入和支出情况进行 报表以及国有企业资产清查报告 （对 2008 年以

全面的清查。重点做好各类应收款项、对外投 来形成的城建资产以及关闭破产企业资产的管
资、账外资产、资产出租出借、对外担保和经 理使用情况要做详细说明）。

营性资产等事项的清查。参与资产清查专项审 六、工作步骤
计工作的社会中介机构应按照独立审计准则的 具体步骤如下：
相关规定对资产盘点进行监盘。 （一） 实 施 阶 段 （2021 年 12 月 14 日 ——

（四） 损益认定 2022 年 5 月 14 日）
损益认定是指资产监管部门 （财政局、国 各行政事业单位及各市属企业、市属国有

资委） 依据国家资产清查政策和有关规定，对 金融企业制定资产清查工作方案，成立资产清
各项清理出来的资产盘盈、资产损失和资金挂 查领导组，组织开展资产清查、汇总工作。国
账进行认证，提出相关处理意见。 资委、财政局金融科须于 5 月 14 日前将市属国

（五） 资产核实 有 企 业 汇 总 数 据 及 市 属 国 有 企 业 资 产 管 理 专
资产核实是指资产监管部门 （财政局、国 项 报 告 、 市 属 国 有 金 融 企 业 汇 总 数 据 及 市 属
资委） 在损益认定的基础上，依据有关规定， 国 有 金 融 企 业 资 产 管 理 专 项 报 告 报 送 财 政 局

对行政事业单位、国有企业、市属金融企业资 资产科。
产清查结果予以审核批复。 （二） 总结上报阶段 （5 月 15 日——6 月 14
（六） 完善制度 日）

完善制度是指针对资产清 查 工 作 中 发 现 市财政局对市级国有资产清查工作进行总
的 问 题 ， 进 行 全 面 总 结 、 认 真 分 析 ， 提 出 结，形成国有资产清查综合报告，上报市委、

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